应纳税所得额是指什么？（应纳税所得额是补还是退）

什么是应纳税所得额？(应纳税所得额是否支付或退还)

每年应缴纳的企业所得税是会计实务中常见的现象，那么这部分大家都知道吗？如果你不太了解，那就去会计网学习吧！

企业年应纳税所得额是什么意思？

应纳税所得额是指纳税人在一定时期内取得的全部应纳税所得额扣除税法规定允许扣除的各种费用后的余额，是计算企业所得税额的计税依据。《企业所得税法》规定的应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，扣除不征税收入、免税收入、各项扣除和上年允许的亏损后的余额。企业应纳税所得额的计算以权责发生制为基础，属于当期收入和费用，无论是否收到款项，都作为当期收入和费用入账。

企业所得税的计算原则

企业应纳税所得额的计算以权责发生制为基础，属于当期收入和费用，无论是否收到款项，均视为当期收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使钱已经在当期，也不视为当期的收入和费用。

企业年应纳税所得额如何计算？

1.直接教学法

应纳税所得额是企业每一纳税年度的总收入扣除不征税收入、免税收入、各项扣除和允许弥补的上一年度亏损后的余额。

2.税前弥补赤字

(1)企业在纳税年度发生的亏损，允许结转下年，可以用下年的收入弥补，但最长结转年限不得超过5年。

(2)弥补亏损的期间自年度亏损报告的下一年度起连续五年计算。先弥补损失，再弥补损失。

应纳税所得额=收入总额-非应纳税所得额-免税收入-扣除额-以前年度亏损。

2.间接法

在会计利润总额的基础上，加上或减去根据税法调整的项目金额后，即为应纳税所得额。

应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加-纳税调整减少

会计利润+增加:

1.不能扣除的项目(税费滞纳金、罚款等。)

2.超过税法规定的扣除标准的金额(广告费、业务宣传费、业务招待费等)。)

3.应计或少付的应税收入

会计利润减少:

1.允许额外扣除(R&D费用、残疾人工资等)。)

2.减税或免税收入(债务利息等))

3.弥补往年的损失。

以上是关于企业年度应纳税所得额的一些内容和知识点。我希望能帮助你。如果你想了解更多的会计知识，请关注会计网！

来自会计网，编辑:肖敏

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