会计实操—出纳的基本工作流程
银行汇票
由企业单位或个人将钱交存银行，由银行签发给存款人自己去办理结算。长处是：可按实际支付金额结算，
银行本票
由企业单位或个人将钱交存银行，由银行签发给存款人自己去办理结算。与银行汇票的不同：只能在同一票据交流区域应用，且只能按票面金额结算，依据须要向银行申请，由银行签发。
商业汇票
出票人签发，有最长不超6个月的付款期限，就是先出票，到期才付款。按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，两者不同在于银行承兑汇票有银行做担保人，票据到期存款人存款不足支付银行先垫付，而商业承兑汇票没有。
汇兑（汇款）
支付结算方法包含票据结算和非票据结算，前面介绍的支票、汇票、本票就是票据结算，汇兑就是非票据结算中常用的一种。
汇兑：汇款人填写汇款单 在汇款单上签章 去开户银行办理 取回汇款回单登记银行存款日记账 交单给会计，包含：电汇、信汇两种。
常用事项
1.发票：包含普通发票、增值税专用发票、专业发票3种。
2.收据：医院、学校等行政事业单位开出印有 财政局监制章 的收据。
支付证明单：
3.小额支付未能取得发票，但必需报账
汇总：司机报销有很多加油票、路桥费发票，每张单都签名很麻烦，用支付证明单或差旅报销单进行汇总车费、餐费、住宿费各是多少，共多少张，所有人在支付证明单上签名即可。
4.借支单：员工预借差旅费或其他临时借款时用，例如：
员工出差前填写借支单 部门负责人核查、签名 会计审核 总经理（老板）审批签名 出纳员发款，用作住宿、交通等差旅费等开支。
出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票 证明人签名 会计审核 交总经理（老板）审批签名 出纳员给予报销。
5.收付日报表：每天上报现金、银行存款的收付金额和余额情形表。
6.出纳期结表：出纳记账后把所有单据要交给会计入账，是出纳与会计的交接手续证明，一式两份，会计、出纳各一份。
7.银行存款余额调节表：每月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，余额不符时要查明原因，如果出纳或银行记错账，应立即更正。如涌现未达账项，即出纳或银行一方已取得单据入账，另一方未入账时，要解释情形，一式两份，会计、出纳各一份。
登记日记账时应注意的问题:
设账：现金跟银行存款离开登记。
一个银行账户一本银行存款日记账，因为一个账户有一张银行对账单，便利对账。
依据收付款单据逐日登记日记账，并结出余额。便利对账，随时知道还有多少现金和银行存款数额。
出纳应按实付的金额和日期记账，今天收钱记账日期是今天，不能以发票上的日期记账。报销按实际同意的金额实报实销。
对账：现金日记账余额与库存现金要相符，银行存款日记账余额与银行对账单上余额相符。
出纳的工作监视
每个单位设置会计、出纳、仓管人员，出纳管钱、会计管账、仓管管物，起到相互监视作用。
实施限额备用金管理，规定出纳的库存现金金额用于日常开支，不足再从银行提取。
会计要突击检讨出纳的备用金，防止挪用。
严厉依照财务制度收付款，支付时必需有规定的人员签字，最少包含经办人、证明人、审批人。
支付现金在单据上盖章【现金付讫】章，转账支付的盖【转讫】章。
签发的支票要盖章，印章必需离开保管，不能全体放出纳手里。
出纳的日记账每月与银行对账单核对，不相符要查明原因。
要树立支票的领用制度：设领用登记簿，谁用谁签名，特殊是有时要带空白支票去采购，必需要领用人签名，并划上限额，及时追收空白支票。实际工作中除在登记簿签名外，领用人要在支票头任一空白处签名，以明白义务。
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