未分配利润（如何分析未分配利润？）

未分配利润(如何分析未分配利润？)

盈余公积和未分配利润都是留存收益，是企业所有者权益的组成部分。盈余公积是指从净利润中提取的具有特定用途的资金。从字面上看，未分配利润是指企业有净利润而未分配加工的利润。今天我们来看看什么是未分配利润。有更多的未分配利润好吗？如何分析未分配利润？

一、未分配利润的定义及形成过程。

1.定义。

未分配利润是企业分配后净利润的剩余部分，即净利润中尚未指定用途且属于所有者的部分。是企业留出来以后年度分配的结余利润，企业对这部分利润的使用和分配，如分红等，有更大的自主权。未分配利润有两层含义:一是未来年度要处置的利润；第二，未指明用途的利润。

未分配利润是所有者权益的重要组成部分，是连接资产负债表和利润表的纽带。数量上，未分配利润是期初未分配利润的余额，加上当期实现的净利润，减去各项盈余公积和已分配利润。在资产负债表中，如果项目为负，则意味着未弥补的损失。

2.未分配利润的形成过程。

未分配利润仍然来自企业的净利润，所以我们首先要了解净利润是怎么来的，大致可以分为三个步骤:

(1)营业利润=营业收入-营业成本-营业税及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)。

(2)利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。

(3)净利润=利润总额-所得税费用(所得税费用=利润总额的所得税率)。

当企业利润总额为正时，利润总额将按以下顺序分配:

二、未分配利润有多好？

未分配利润是企业利润总额扣除各项费用后的盈余，反映企业的营业利润。但在贝壳投资研究院(ID:Beiketouyan)看来，未分配利润越多并不是越好。

1、未分配利润，虽然它能反映企业有一定的盈利能力，但不一定意味着企业有充足的资金。因为未分配利润可能不是现金，而是应收票据和应收账款，尤其是未收的钱和没有钱有什么区别！

2.企业有很多未分配利润，但能否变现、分红、扩大生产是另一回事。应收账款和应收票据不能及时为公司创造现金流。事实上，报告看起来是盈利的，但实际上没有现金，所以这类企业存在现金流短缺的风险。

3.一个企业的财务实力强不强，是一个综合分析的过程。单纯分析资产负债表中的未分配利润金额过于片面，需要结合利润表、现金流量表、年报中的相关附注进行分析判断。

3.如何分析未分配利润？

1.利润欺诈。

资产负债表、利润表和现金流量表，这三张表包含的科目很多，但无论企业用哪个科目进行造假，最终的未分配利润都是假的，企业造假的最终体现和目的就是未分配利润。诈骗方法大致如下:

为了粉饰企业业绩，往往会虚增利润，即通过各种手段提高经营业绩。最终，净利润的增加让我们误以为公司业绩在增加，最终沉淀的是未分配利润。

隐瞒收入，降低税费。与关联方从事一些表外业务或折扣处理活动，降低净利润，从而减少税费，最终导致未分配利润减少。

2.未分配利润反映的是资产负债表与利润表的勾稽关系。

资产负债表末的未分配利润-资产负债表初的未分配利润=利润表中的净利润-提取的各种盈余公积-支付的股利(这个勾对关系是针对母公司报告的)。

3.有利可图的资源网络不会带来红利。

上市公司每年都盈利，账面上有很多未分配利润，但就是不分红。

这是因为并非所有未分配利润都是现金，但可能未分配利润是应收账款、应收票据等无现金流入造成的。也有可能是未分配利润已经拿出来购买固定资产建厂或者进行其他投资，公司表面上只有钱，实际上没有钱。资源网络

四.摘要

未分配利润反映的是一个企业的盈利能力，但大量的未分配利润并不意味着一个企业一定是富裕的，因为一个企业的未分配利润有可能是靠赊销赚来的，实际上是应收账款和应收票据，与现金有很大的区别。据贝壳投资研究院(ID:Beiketouyan)介绍，综合现金流量表中的现金和现金等价物以及经营活动产生的现金流量，判断一个企业真实的现金流状况，以及是否有足够的现金支持经营并向投资者支付股利，一般是可以做到的。

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