支票存根（支票存根联需要盖章吗）
支票存根(支票存根应该盖章吗)
会计特点由于物业管理企业是由房地产开发企业发展而来的新兴行业，其会计核算主要以《房地产开发企业会计制度》为依据，在此，会计核算基本按照《企业会计制度》、《物业管理企业财务管理规定》、《物业管理企业会计报酬规定(试行)》进行。物业管理公司接受业主委托管理住宅小区内房屋、建筑物、附属设施设备等公共财产和公共事务时，应根据不同情况分别进行会计处理:物业业主作为投资资产，借记“固定资产”等科目，贷记“实收资本”科目；对于业主或物业所有人或使用人委托的资产，根据委托协议，应建立“委托资产管理会计参考账簿”，详细登记业主委托的财产数量和金额。物业管理企业收到房屋共用部位代管维修资金和共用设施设备维修资金时，借记“现金”或“银行存款”科目，贷记“代管资金”科目。收到代管资金银行存款利息后，经业主委员会或物业所有人或使用人批准后转入代管资金滚存申请，借记“银行存款”账户，贷记“代管资金”账户。企业承担房屋共用部位和共用设施设备的大修、更新、改造工程，在发生实际工程支出时，借记“在建工程-物业工程”科目，贷记“银行存款”和“库存商品或库存材料”科目。工程竣工后，经业主委员会或物业业主和使用人验收合格后，借记“代管基金”科目，贷记“主营业务收入-物业大修收入”科目；同时，在结转已完工程成本时，借记“主营业务成本-物业大修成本”科目，贷记“在建工程-物业工程”科目。单位承接大修、更新、改造项目，项目经业主委员会或物业业主、使用人赞成支付的，借记“代管基金”科目，贷记“银行存款”科目。物业管理企业的有偿申请产权属于全体业主的商品房和共用设施设备。缴纳各种申请费用时，应根据受益人情况，借记“主营业务费用”、“管理费”等科目，贷记“代管基金”科目。物业管理企业从事物业管理等经营活动取得各种收入时，借记银行存款、现金、应收账款等科目，贷记主营业务收入、其他业务收入和物业管理收入、物业管理收入、物业大修收入等明细科目。每个会计期末，按照税法规定计算应纳税额，借记“主营业务税金及附加”科目，贷记“应交税金”和“其他应付款”科目。纳税时，借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目。物业管理公司从事物业管理活动，向业主委员会或物业业主和使用人提供在维修、管理和服务过程中发生的各种费用，并按照国家规定计算个人成本和费用。物业管理运动中产生的直接人工成本、直接材料成本和间接成本，借记“营业成本”、“营业间接成本”等科目，贷记“敷衍工资”、“库存商品”等科目。计入“营业间接成本”科目的目标间接成本，期末应采用一定的分摊方法，计入“营业成本”科目。管理和服务过程中发生的各种期间费用，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”、“库存商品”、“敷衍工资”等科目。物业管理企业应当在每个会计期末进行财务成果核算，将全部收入结转至当年利润，借记主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等科目，贷记当年利润账户；将支出结转到当年利润，借记本年度利润科目，贷记主营业务成本、主营业务税金及附加、营业成本、其他业务费用、管理费用、财务费用、营业外支出等科目。计算会计期间利润总额、计算应纳所得税时，借记“所得税”科目，贷记“应纳所得税”科目；结转所得税时，借记“本年利润”科目，贷记“所得税”科目；缴纳所得税时，借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目。物业管理公司应当在每个会计期末根据会计账簿的记录编制财务会计报告。财务报告应当报送业主委员会、物业负责人和其他有关部门。二.我给你提供一份《物业管理企业会计报酬规定》附件:《物业管理企业会计报酬规定》。文件
浅谈会计实务——物业公司会计实务
一.财产
物业:指已建成投入使用的各类房屋及其配套的设备、设施、场地。
属性应该具有以下元素:
(一)物业所指房屋必须是已建成并具有使用效力的房屋。
(2)这些房屋包括各种生活用房和非生活用房。
(3)物业还包括与这些房屋相配套的房屋内部的各种设施，以及与房屋相邻的场地、停车场、社区道路等。
(4)物业还包括与房屋配套的设备和市政公用设施。
与房地产行业有着实质性的联系和区别。房地产是指房地产的投资、开发、建设、流通和成本的全过程。房地产是指房地产进入消费范畴的房地产产品。
二、物业管理
概念；物业管理是指由专门机构和人员以经营方式对已竣工验收并投入使用的各类物业进行保护和修缮，为产权使用人提供综合全面的服务。
物业管理的内容:物业管理可以分为四类:商住、写字楼、高层公寓和一般住宅小区。
物业管理企业的会计核算与物业管理的发展息息相关，物业管理的蓬勃发展要求物业管理企业的会计工作发挥更大的作用。物业管理越发展，会计越重要。
物业管理企业会计核算对象物业管理企业会计:以货币为重要计量单位，运用特殊的方法和程序，对物业管理企业的管理、服务和经营活动进行全面、持续、系统的反应和监控。它旨在提供经济信息，提高经济效益。物业管理企业会计是物业管理企业管理的主要组成部分。二、物业管理企业会计的职能会计职能是指会计在经济管理中的有效性。物业管理企业会计有两个基本职能:反应和监控。1.响应功能响应功能是指通过确认、计量、记录和报告，反映物业管理公司已经生产或完成的经济运动数量，为物业管理公司提供经济信息的功能。回应功能是会计最基本的功能。反作用的功能有以下特点:(1)在反作用过程中，货币计量很重要。(2)物业管理企业的会计应对要完整、持续、系统。2监控功能监控功能是指会计应用响应所提供的经济信息，掌握物业管理企业经济运行情况，达到预期目的的效果。
二、物业管理企业会计职能
所谓会计职能，是指会计在经济管理中的有效性。物业管理企业会计有两个基本职能:反应和监控。(1)响应功能响应功能是指通过确认、计量、记录、报告等方式，反映物业管理公司已产生或已完成的经济变动数量，为物业管理公司提供经济信息的功能。回应功能是会计的基本功能。反应函数具有以下特点:(1)在反应过程中，货币计量很重要。物业管理企业产生的所有业务都可以采用货币计量、实物计量和劳动计量。而货币计量可以整合各种不同属性的业务，获得综合价值指标。在市场经济条件下，全面价值管理的普遍应用是实施有效管理的一项主要技能。在反应中，我们不排除其他测量方法，但重要的是采用货币测量作为反应的一个主要特征。(2)物业管理企业的会计应对要完整、持续、系统。完全是指在商业运动中所有可以用货币计量的经济业务都要记录，不能遗漏。坚持就是各种经济业务都要按照产生的时间顺序依次登记，不能停。系统是指会计提供的信息必须通过一定的方法进行修正，形成一个相互联系的有序整体。(二)监控功能监控功能是指会计应用对所提供的经济信息作出反应，掌握物业管理企业经济运行情况，从而达到预期目的的效果。响应和监控这两个功能是不可分割的。它们之间的关系是辩证统一的。没有会计监控，回应就失去了存在的意义。没有会计回应，会计监控将失去其基本存在。
一、会计的根本前提是基于以下条件:1会计领导者会计主体是指会计工作所服务的特定单位。它了解会计服务的空规模。确认会计科目的目的是将会计科目的经济业务与其他会计科目和投资者的经济业务分开。有三个条件:(1)独立核算，独立计算损益。(2)开展独立的生产经营活动。(3)有一定的资金。企业无论大小，只要符合以上三个条件，就可以称为会计主体。会计是站在特定会计主体的立场上，对特定主体的经济运行进行核算。2持续经营持续经营是指确认的会计主体，应当以持续正常的生产经营活动为基础，不考虑企业是否会清算破产。它了解会计工作的时间尺度，为企业进行会计核算提供相对稳定的条件。会计分期会计分期是指将企业持续的生产经营运动过程划分为一定的会计期间，以便分阶段进行结算，区分各会计期间的经营成果，按期编制会计报表。4货币计量货币计量是指采用同一种货币作为统一标准，对企业的生产经营动向和经营成果进行计量。二.会计的一般原则会计的一般原则是在会计的基本前提下，对会计提供的信息的基本要求。1.客观性原则。重要性原则3。有用性原则。可比性原则。一致性原则。及时性原则。清晰原则。权责发生制原则。匹配原则。收入支出和自然支出的划分原则。历史成本原则。谨慎原则。会计要素会计要素是会计对象的具体化。我国《企业会计准则》将企业会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。1.资产是企业拥有或掌握的经济资源，可以用货币计量。2.负债和负债是企业承担的可以用货币计量，需要用资产或服务偿还的债务。3.所有者权益所有者权益是指企业投资者对企业净资产的所有权。4.收入是企业在销售商品或提供服务的业务中实现的业务收入。5.费用是指企业在生产经营过程中产生的各种消费。6.利润是指企业在一定时期内的经营成果。包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。会计要素之间的数量关系如下:资产=负债10所有者权益二。会计方法会计方法是用于全面、持续、系统地检查和监控企业产生的经济活动的方法。(一)会计核算的具体措施1。设置会计科目会计科目是对会计对象的具体内容进行分类的工程。2.复式记账复式记账是将每一项经济业务以相等的金额记入两个或两个以上相关账户的记账方法。3.填制和审核凭证会计凭证是记录经济业务、了解经济义务的书面凭证，是登记账簿的主要依据。4.登记簿是用来全面、连续、系统地记录各种经济业务的账簿。5.成本计算成本计算是指通过收集和分配生产经营过程中的各种费用，确定某一对象的总成本和单位成本的一种特殊方法。生产是否符合勤俭原则，知道成本程度，为成本分析提供数据。6.财产检查，财产检查，是通过实地清点实物和现金，核对银行存款、债权债务，确认财产、货币、债权债务实际发生额，查明账面余额与实际发生额是否相符的特殊方法。7.编制会计报表会计报表是根据账簿记录定期编制的反映一定时代企业和行政单位财务状况和经营成果的书面文件。会计方法之间的关系:以上七种方法紧密结合，形成一个完整的会计方法体系。业务产生后，经办人员应填制或取得凭证，经会计人员审核整改后，按照设定的会计科目，应用复式记账法，编制会计凭证，并登记账簿，计算成本，进行财产检查，以账目基本一致为依据编制会计报表。
二.会计方法
会计方法是对企业产生的经济活动进行全面、持续、系统的检查和监控的方法。(一)会计核算的具体措施1。设置会计科目会计科目是对会计对象的具体内容进行分类的工程。设置会计科目，是指在设计会计制度时，预先规定这些项目，然后根据这些项目在账簿中开户，分类连续地记录各种经济业务。物业属于提供劳务的第三产业。现在，它的会计科目被列为应用于会计。
会计科目表
二级序列号
数字
名字
二级序列号
数字
名字
一、资产类别
28
214
敷衍塞责的福利费用
一个
101
现金
29
221
应计税
2
102
银行存款
30
223
敷衍利润
三
109
其他货币资金
31
229
其他应付款
四
111
临时投资
32
231
应计费用
五
113
应收账款
33
241
长期借款
六
114
坏账准备
34
251
敷衍债券
七
117
应收补贴
35
261
长期敷衍付款
八
119
应收其他款项
36
270
递延税
九
121
原始材料
37
275
住房周转基金
10
122
燃料
三.所有者权益
11
124
价格低廉且容易磨损的物品
38
301
已缴资本
12
126
材料供应
39
311
贡献盈余
13
128
库存商品
40
313
剩余特征
14
131
递延费用
41
321
当年利润
15
141
长期投资
四十二
322
利润分配
16
151
固定资产
四.损益表
17
155
累积折旧
43
501
主营业务收入
18
156
固定资产清算
四十四
502
主营业务成本
19
159
在建工程
45
503
生产费用
20
161
无形资产
46
504
主营业务税金及附加
21
171
递延资产
47
511
管理费用
22
181
待处置财产的损益
48
512
财务费用
23
195
待核销的汇兑损益
四十九
521
产量
二.债务
50
525
补贴收入
24
201
短期贷款
51
531
非营业收入
25
203
敷衍的叙述
五十二
532
非业务支出
26
209
其他敷衍付款
53
550
所得税
27
211
敷衍的工资
54
560
前期损益调整
2.复式记账复式记账是将每一项经济业务以相等的金额记入两个或两个以上相关账户的记账方法。这种核算方法能够全面、清晰地反映经济业务的来来往往，能够审查相关业务的记录是否准确。3.填制和审核凭证会计凭证是记录经济业务、了解经济义务的书面凭证，是登记账簿的主要依据。所有凭证必须经过会计部门和相关部门的审核。只有经过验证的会计凭证和能力才能作为会计核算的依据。填制和审核会计凭证可以认为经济管理提供了真实的数据，这也是实施会计监控的一个主要方面。4.登记簿是用来全面、连续、系统地记录各种经济业务的账簿。登记账簿是将产生的经济业务按顺序分类记录在相关账簿中。登记簿必须以凭证为基础，定期进行结算和对账，为编制会计报表提供完整、系统的会计数据。5.成本计算成本计算是指通过收集和分配生产经营过程中的各种费用，确定某一对象的总成本和单位成本的一种特殊方法。通过成本计算，可以反映和监控费用是否符合节俭原则，了解成本程度，为成本分析提供数据。6.财产检查，财产检查，是相对于银行存款和债权债务，通过实地查看实物和现金，确认财产、货币、债权债务实际发生额，查明账面余额与实际发生额是否相符的一种特殊方法。如果虚构的账户与现实不符，查明原因，通过同意程序调整账户，使账户与现实相符。7.编制会计报表会计报表是根据账簿记录定期编制的反映一定时代企业和行政单位财务状况和经营成果的书面文件。会计报表为人们了解和检查企业的生产经营状况，衡量和评价企业的财务状况和经营成果提供了必要的依据。(二)会计方法之间的相关性上述七种方法紧密结合，形成一个完整的会计方法体系。业务产生后，经办人员应填制或取得凭证，经会计人员审核整改后，按照设定的会计科目，应用复式记账法，编制会计凭证，并登记账簿，计算成本，进行财产检查，以账目基本一致为依据编制会计报表。
一、会计机构设置二。会计人员(一)会计人员的重要职责(一)会计人员应当按照会计制度的规定做好会计工作。会计人员应认真填写和审核凭证，准确记账、结算和提交账目，以确保会计信息的准确性、真实性和完整性。(2)会计人员应遵循国家政策和财务会计制度，监督企业各种业务活动的合法性。(三)会计人员应当根据国家会计法规，制定本单位的会计核算方法和制度。(4)编制各项财务预算，参与企业决策，分析检查企业财务规划的执行情况。(二)会计师的重要权威三。会计法规和制度会计法规和制度是组织和从事会计工作必须遵守的规范。中国的会计法规和制度由三个层次组成。1.会计法2。会计准则3。会计制度会计人员的合理配置和会计人员素质的不断提高是做好会计工作的决定性因素。(1)会计人员的重要职责(1)会计人员要按照会计制度做好会计工作。会计人员应认真填写和审核凭证，准确记账、结算和提交账目，以确保会计信息的准确性、真实性和完整性。(2)会计人员应遵循国家政策和财务会计制度，监督企业各种业务活动的合法性。(三)会计人员应当根据国家会计法规，制定本单位的会计核算方法和制度。(4)编制各项财务预算，参与企业决策，分析检查企业财务规划的执行情况。(二)会计人员的重要权限(1)会计人员有权要求本单位有关部门和人员持证执行财务计划和预算，遵守国家财经纪律和财务制度(2)会计人员有权对财务收支、资金运用、财产保管、收发计量、检查等进行监督和审查。单位有关部门的负责人。
三.会计法规和制度
秒问财税免费会计答疑，上秒问财税进入问财税免税会计问答，问财税录入最后一秒。
会计制度是组织和从事会计工作必须遵守的规范。中国的会计法规和制度由三个层次组成。1.会计法是会计工作的最高准则，是加强会计工作、保障会计人员行使职权、加强经济管理的基本法。2.会计准则会计准则是对会计请求的原则性规定，是对经济业务进行会计处理的具体规定。3.会计制度会计制度是指导会计工作的具体要求，包括各行业的会计制度。物业管理公司属于第三产业中的服务业，重要参照《旅游餐饮服务企业会计制度》。
一、现金管理(一)现金使用规模根据国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定，物业管理公司可以按照以下规模使用现金: (一)向员工支付工资、奖金、津贴和福利补贴；(二)不能以转让方式支付的城乡居民集体劳动报酬；(3)科学技能、文化艺术、体育等各种奖金。根据国家规定授予个人；(4)缴纳各种社会保险和社会救助费用，如退休金、退休金等。；(五)向个人购买农副产品和其他物品的价格；(六)支付出差人员的差旅费；(7)支付低于结算起点的零星费用；(8)中国人民银行必须以现金支付其他费用。(二)库存现金限额:企业日常零零碎碎支出所需现金由开户行根据企业实际情况核定，一般为三至五天的日常零零碎碎支出的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的企业，可以保留现金五天以上，但日常开支不得超过十五天。一旦库存现金限额得到确认，就必须兑现。现金不足时，可以从银行支取；当现金超过限额时，应及时存入银行。因情况变化需要增减库存现金额度的，应向开户银行提出申请，经银行批准后可调整额度。(三)日常现金收付管理物业管理公司在办理现金收付时应遵守以下规定:(1)企业现金收入应于当日存入存款银行。如果当天存款银行有困难，存款银行一定会把存款时间发过来。(2)企业支付的现金可以从企业存货的现金限额内支付，也可以从开户银行支取，不得直接从企业的现金收入中支付(即支付)。因特殊情况确需提取现金的，应事先报经银行批准。(三)企业从开户银行支取时，应注明用途，由单位会计部门负责人签字盖章，经开户银行审核后以现金支付。(4)企业因进货地点不固定、交通不便等特殊情况需要申请现金的，应向开户银行提出申请，开户银行核对无误后支付现金。(4)现金内部控制制度(1)离开管理的现金和会计。管理现金收付的出纳不允许记账，做现金收付的会计不允许管理现金。实行货币账户管理是现金内部控制最根本的要求。为了让主管现金的出纳随时知道现金余额，出纳一般可以负责日记账。(2)对于现金收付交易，收付凭证必须根据原始凭证制作，原始凭证和收付凭证应加盖“现金收付”或“现金支付”章。(3)会计人员根据“收款或付款清单”和“银行存款收据”等，在核对无误后，准备凭证并登记相关账簿。(4)企业出纳应定期轮换，一人不得长期从事出纳工作。
二.库存现金会计为了逐日详细地反映和监控库存现金的收支和余额，有必要组织现金的序时会计。现金的序时会计是通过现金日记账进行的。有外币现金的企业，应按人民币现金和各种外币现金分别设置现金日记账。现金日记账一般采用借贷余额三栏式。现金收付业务核算举例如下:某物业管理公司向租户收取租金，收到现金750元。根据发票，准备好“现金收款凭证”并做如下会计分录:借方:现金750借款:主营业务收入750案例A物业管理公司开现金支票，从银行提取现金300元。根据支票存根，会计分录如下:借方:现金300借款:银行存款300例物业管理企业员工张翔的垫付差旅费200元。根据借款单，准备“现金支付凭证”，并做如下会计分录:借方；其他应收款-张翔200借款:现金200。某物业管理公司将租金收入750元存入银行。根据银行存款收据的收据，准备“现金支付凭证”并做如下会计分录:借方:银行存款750贷方:现金750。根据以上业务，按表所示登记现金日记账。
年
凭单号码
摘要
对立账户
借方
债权人
银行账户中有一些余额
月球
太阳
12
一个
初始月余额
160
2
收到租金收入
主营业务收入
750
三
提取现金
银行存款
300
四
张的差旅费用垫付了
应收其他款项
200
五
租金收入存入银行
银行存款
750
六
日常收入
1050
950
260
七
八
31
当前金额和余额
98310
98100
370
三、储备基金的核算
备用金是指企业预付给员工及相关内部单位的差旅费、零星采购和日常零星费用，需要事后报销的款项。为防止挤占挪用公款，需要建立预备费预借、申请、报销制度，并认真落实。根据备用情况，备用金可分为备用金和非备用金。备用金是满足企业有关部门日常零碎开支所需的备用金，一经批准，不得随意增减。接收备用金的部门要建立“备用金登记簿”，对备用金的支取和支出情况进行逐笔顺序登记，按时将付款和支出单据送会计部门报销，会计部门再补足定额。其特点是:一次性收款、定期报销、简化核算、定额补充。某物业管理企业实行公共服务部门备用金制度，核定限额500元，以现金支付。(1)根据支出清单，做如下会计分录:借方:其他应收款-备用金(公共服务部)500贷:现金500(2)公共服务部凭单据向会计部报销办公费用及餐费等280元。根据报销单据制作付款凭证，并按如下方式进行会计分录:借方:管理费280贷方:现金280(3)当企业决定收回备用金时，根据收款凭证进行会计分录如下:借方:现金500贷方:其他应收款-备用金(公共服务部门)500非备用金管理是指当用户根据实际情况需要向会计部门借款时，用各种付款凭证向会计部门报销。这种方法对于差旅费等预付资金的管理是实用的。比如员工张强出差采购货物，垫付备用金200元，退回差旅费报销180元，多退现金20元。(1)提取备用金时，根据付款凭证做如下会计分录:借方:其他应收款-备用金(张强)200借款:现金200(2)报销差旅费时，根据差旅费报销单做如下会计分录:借方:管理费180现金20借款:其他应收款-备用金(张强)200。
四.现金库存
为加强现金管理，保证账实相符，防止差错、损失、贪污、盗窃、侵权和挪用，库存现金应进行核对。现金盘点的重要方法是现场盘点，即用现金账户账面余额核对库存现金的实际金额。现金检查包括收银员的日常检查和支票团队的定期和不定期检查。每天营业结束，出纳要对现金进行盘点，同时检查现金日记账的余额，检查实际现金库存是否与现金日记账的余额一致，做到当天账当天结，不允许用借条抵库或挪用现金。发明短账和长账时，应及时查明原因并进行必要的处理。超过库存限额的现金应在第二天准时送到银行。
【小会议福利时间到了】
小惠又来送福利了！
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