增值税如何做账(企业缴纳增值税怎么做账)

一、增值税一般纳税人一般计税方法，选择按月申报缴纳增值税。

1.购买原材料

借用:原始材料

应交税费-应交增值税(进项税)

贷款:银行存款

2.销售产品收入

借:银行存款

信贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

3.购买原材料，取得增值税专用发票，用于集体福利(进项税转出)

借用:原始材料

应交税费-应交增值税(进项税)

贷款:银行存款

应用时:

借:敷衍员工补偿

贷款:原始材料

应交税费-应交增值税(转出进项税)

4.购买原材料并取得增值税专用发票后，本期未核对认证发票。

借用:原始材料

应纳税额-待认证的进项税

贷款:银行存款

当后来的认证通过时

借:应交税费-应交增值税(进项税)

贷方:应纳税额-待证明的进项税

5.计算并结转当月未付增值税科目。

借:应交税费-应交增值税(转出未付增值税)

贷项:应付税款-增值税未付

如果当月多付的增值税出现

借:应付税款-未支付增值税

贷方:应交税费-应交增值税(转出多缴增值税)

6.当月缴纳增值税时

借:应交税费-未付增值税或“应交税费-应交增值税(已缴税)”

贷款:银行存款

7.增值税将立即退还。

借:其他应收款

贷款:营业外收入-政府补贴

收到退货后:

借:银行存款

贷项:其他应收款

8.房地产原价转让必须预缴增值税。

借:应付税款-预付增值税

贷款:银行存款

当月预缴增值税时，“应交税费-预缴增值税”应转入“欠缴增值税”

借:应付税款-未支付增值税

贷款:应付税款-预付增值税

9.金融商品转让(金融商品转让产生的增值税按“金融商品转让应交增值税”科目核算，盈亏平衡后的余额按规定作为销售金额的会计处理。金融商品实际转让结束，发生转让收入的，按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“金融商品转让应交税费-应交增值税”科目)。

借:投资收益

贷款:应交税费-金融商品转让应交增值税

如发生转账损失，可抵扣税款可结转至下月。

借:应交税费-金融商品转让应交增值税

贷款:投资收益

二、小规模纳税人未达到起征点:2021年4月1日至2022年12月31日，月销售额在15万元以下的增值税小规模纳税人免征增值税。

1.购买原材料

借用:原始材料

贷款:银行存款

2.销售产品收入

借:银行存款

信贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

3.计算当月未缴纳的增值税。

借:应交税费-应交增值税

贷款:银行存款

未达到阈值是:

借:应交税费-应交增值税

贷款:营业外收入-未达到门槛或“其他收入”

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