财务公司小知识

一、财务基础知识六大要素

六大要素为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。 此六者构成了企业财务的全部。 前三者为企业资产数据，后三者为企业经营数据，关系具体如下：

1.资产由固定资产、流动资产等组成；

2.负债由流动负债、长期负债等组成；

3.所有者权益由实收资本、盈余公积等组成；

4.收入由主营业务收入、营业外收入等组成；

5.费用由制造费用、经营费用、管理费用、财务费用等组成；

6.利润由营业利润扣除各项开支后的项目等组成；

7.资产=负债+所有者权益；

8.所有者权益=资本+利润；

9.利润=收入-费用；

10.资产+费用（成本）=负债+资本+收入；

11.资产类科目余额+成本类科目余额 = 负债类科目余额+所有者权益类科目余额 +损益类科目余额。

二、看懂财务报表

财务信息的主要来源是企业的年度财务报告。 这些文件包括资产负债表、收益表和现金流量表。

在年度财务报告中，会发现，题为管理讨论与分析的部分。 这是企业管理者发现管理中出现的问题和机会。

财务报表附注虽然是以脚注的形式对财务报表所提供的信息进行的解释，但实际上，这与财务报表本身同样重要。 这些附注可能会揭示企业的一些重要事项，例如重要的法律诉讼案、会计方法的变更、高级职员组成结构的变化、以及各商业分部的买卖和重组等。

如果你不是专门从事财务的话，我觉得从财务部的角度来说，希望其他部门员工能了解基本的一些财务知识，比如，支票的相关的知识，发票的相关知识，现金，支票，汇票等结算方式的相关知识，还有一些基本的帐务知识，最简单的具个例子，如果我要给人家开发票，那些项目能开，那些项目不能开？如果人家要给我开发票，最好开什么项目？这都是最最简单的，当然还有其他的比较起来相对复杂的！但最好了解，因为有时候，其他部门跟财务部沟通的不好，也不懂得一些基础的财务知识的话，小则会给财务部带来很多麻烦，大则会影响公司正常业务的进行。

1、新成立公司的会计人员第一件事做什么？

新成立的公司，初始化状态，会计人员首先要做的是考虑财务的“顶层设计”，即建立和完善各项有关于财务的规章制度，确定公司即将使用的会计准则、制度，确定会计核算方法和涉及到的税种类型，准备建立账簿。

2、新公司应该建立哪些账簿类型？

新企业必须遵照会计法以及统一的国家会计制度规定依法设置会计账簿。 通常来说，设立的账簿类型主要有总账、明细账、日记账、备查账等。

3、建账的大致流程是什么？

新企业要根据行业要求和未来可能发生的会计业务情况，选取符合需要的账簿，再根据日常业务进行会计登记和处理。

4、新公司的第一张记账凭证是什么？

一般公司刚成立，一般是投资人或者股东出了钱，存进银行账户、购买存货或者添置固定资产、无形资产等等。

5、每个月会计核算的流程是什么？

会计核算，也叫会计循环，从初始的凭证到最后的报表全过程，并且周期性循环。 原始凭证到记账凭证，到登记明细账，汇总后记总账，再从总账到报表的编制。 每个月的业务结束后，还要去税务机关自行报税、纳税。

现上轿现扎耳朵眼有些来不及。 会计凭的是经验。 经验是需要时间的。 其实你完全可以请个兼职会计，找个老会计对你肯定有些帮助。

有的会计公司的会计差不多都是新毕业或经验不太多的会计，因为每个人管的户太多。 难免会出现差错。 楼上说对了一半，有的会计公司，在有的税务所名声不很好。 因为我最近退休后又兼职一个原同事开的公司也是一般纳税人，但是碰巧遇到我公司10年前的国税所得专管员，他问我：您现在哪家会计公司做呢？我说：退休了不想扔掉专业。 他说XX会计公司在我所臭极了，净出问题”。 所以还是找个有经验的老会计省心，关键时刻，他会给您一些重要的建议。 常言说一个会计当半个家，就是这个道理。 但要仔细选择，看看会计是不是有真的专业知识和经验。 我建议您可以问他几个实际问题。 是您曾经经历过的问题。 也好判断它的回答是不是对的。 由此判断它的经验是否丰富。

另外你可以买些书先看看。 你有会计知识。 至少您的会计和您沟通起来也方便。

一般的小企业出纳都是老板当，就是花现金或者用支票的事全是由老板自己管，会计管帐。 但是会计要多计两本帐：现金日记帐、银行日记帐。 （这两本帐应有出纳管理）学会计就从出纳开始做起是最好的。

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一、对于内资创业人员而言，一般可以走三条路：注册个体工商户、个人独资企业或合伙企业、有限责任公司。

这三类经营方式，所需要的手续和具备的条件各不相同。 一定要搞清自己公司的性质，才能避免注册时浪费无谓的时间。

个体工商户登记注册 -登记管辖：个体工商户的登记管辖权限由各区县分局根据实际情况确定，可以由分局直接登记，也可以由所在地工商所登记。 区县分局负责登记个体工商户的，所在地工商所可负责登记初审。

-注册程序 第一步：个体座商或需要名称的个体摊商，应先办理名称预先登记。 1.咨询后领取并填写《名称（变更）预先核准申请书》，同时准备相关材料；2.递交《名称（变更）预先核准申请书》，等待名称核准结果；3.领取《企业名称预先核准通知书》，同时领取《个体工商户开业登记申请书》；经营范围涉及前置许可的（具体项目参见北京市工商行政管理局印制的《北京市企业登记许可项目目录》），办理相关审批手续。

第二步：递交申请材料，材料齐全，符合法定形式的，等候领取《准予行政许可决定书》； 第三步：领取《准予行政许可决定书》后，按照《准予行政许可决定书》确定的日期到工商局交费并领取营业执照。 个人独资企业和合伙企业登记注册 -登记管辖 市工商局登记管辖范围：出资额在3000万元（含）人民币以上的个人独资企业；从事工商注册代理业务的合伙企业；专业从事旧机动车经纪业务的个人独资企业及合伙企业；从事验资、审计、资产评估机构的合伙企业。

区县工商分局登记管辖范围：市工商局受理范围以外的个人独资企业及合伙企业，由企业注册地所在分局负责登记注册；个人独资企业及合伙企业的分支机构。 -注册程序 第一步：咨询后领取并填写《名称（变更）预先核准申请书》、《指定（委托）书》，同时准备相关材料； 第二步：递交《名称（变更）预先核准申请书》，等待名称核准结果； 第三步：领取《企业名称预先核准通知书》，同时领取《企业设立登记申请书》；经营范围涉及前置审批的（具体项目参见北京市工商行政管理局印制的《北京市企业登记许可项目目录》），办理相关审批手续； 第四步：递交申请材料，材料齐全、符合法定形式的，等候领取《准予行政许可决定书》； 第五步：领取《准予行政许可决定书》后，按照《准予行政许可决定书》确定的日期到工商局交费并领取营业执照。

★名称登记注册程序 名称登记注册实行即时办理制度。 申请人凭本人身份证明填写《名称预先核准申请书》，即可办理名称登记注册。

申请人可以通过互联网进行名称查重、名称登记咨询和下载名称登记申请表格。 ★创业贷款的申请 2003年8月，中国银行、光大银行、广东发展银行、中信银行等金融机构相继推出“个人创业贷款”项目，而中国农业银行早在2002年9月就推出了《个人生产经营贷款管理办法》并一直在运行中。

然而，个人创业贷款的贷款评估是十分严格的。 银行向个人或企业提供贷款一般需要质押、抵押、担保三种条件。

而且发放额度根据具体担保方式决定。 质押、抵押通常很难获得100%的贷款，而担保则要交给担保公司一笔不菲的费用。

申请者除了要有稳定的经营收入和按期偿还贷款本息的能力，还必须能够提供银行认可的抵押担保。 有限责任公司登记注册 -登记管辖 市工商局登记管辖范围：注册资本3000万元（含）人民币以上的有限责任公司；国有独资公司；专业资产评估公司、验资公司、审计公司、典当公司、中小企业信用担保公司、从事旧机动车经纪业务的经纪公司、因私出入境中介公司、境外就业中介公司、人才中介服务公司、征信公司、商标代理公司；西客站地区、首都机场地区、天安门地区、机动车交易市场、古玩城市场、潘家园旧货市场内设立的公司。

区县工商分局登记管辖范围：市工商局受理范围以外的有限责任公司，由企业注册地所在分局负责登记注册；有限责任公司的分公司。 -注册程序 第一步：咨询后领取并填写《名称（变更）预先核准申请书》，同时准备相关材料；第二步：递交《名称（变更）预先核准申请书》及其相关材料，等待名称核准结果；第三步：领取《企业名称预先核准通知书》，同时领取《企业设立登记申请书》等有关表格；经营范围涉及前置许可的，办理相关审批手续；到经工商局确认的入资银行开立入资专户；办理入资手续（以非货币方式出资的，还应办理资产评估手续）；第四、五步：与个人独资企业和合伙企业登记注册步骤相同。

二、个体工商户或个人独资企业的征税一般采取定额定率征收；有限责任公司的征税，营业交易环节按发票征税，经营所得环节一般采取定率或查帐两种方式。 个体工商户或个人独资企业的经营所得只缴个人所得税；有限责任公司的经营所得既要缴纳企业所得税，也要缴纳个人所得税。

税务局对个体工商户或个人独资企业的帐务要求不高，税收征收也采取相对简便的方法；而对有限责任公司的帐务要求相对就高一些，特别是一般纳税人。 税务局主要对个体工商户或个人独资企业购领仟位数及以上面额的普通发票加强控制和管理；有限责任公司则主要从万位数及以上面额的发票加强控。

现金比率。 现金比率是将现金与流动负债相对比，进而从变现能力为百分之百的资产角度来考察企业短期偿债能力。 此处现金是广义的，不仅包括现金，还包括与现金有相同的变现能力的各种活期存款和短期有价证券，可贴现和转让的票据。 计算公式为：

现金比率=现金/流动负债

该比率本身并不能说明什么问题，通常只是作为前两个比率的补充。 这项比率越高，表明偿债风险越小，但持有现金是有成本的，所以该比率也不能过高，只要现金额度满足企业正常经营需要即可，无需专门为偿还到期债务储备一定量的现金。 当企业应收账款和存货都抵押出去或变现存在问题的情况下，折算该比率更为有效。 对于该比率，难以确定一个普遍的合理值，各企业可根据自己的实际情况来判定。

变现能力比率

变现能力是企业产生现金的能力，它取决於可以在近期转变爲现金的流动资产的多少。

(1)流动比率

公式：流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计

企业设置的标准值：2

意义：体现企业的偿还短期债务的能力。 流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。

分析提示：低於正常值，企业的短期偿债风险较大。 一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。

(2)速动比率

公式 ：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计

保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债

企业设置的标准值：1

意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。 因爲流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。

分析提示：低於1

的速动比率通常被认爲是短期偿债能力偏低。 影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。

变现能力分析总提示：

(1)增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。

(2)减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。

刚起步的企业一般由于成本考虑以及不会有太多的财务工作，一般都会将财务工作外包或者由老板自己做，不会请专业的财务人员，做法没有问题，不过一般需要注意几个问题：一、需要找信誉良好的专业财务公司或会计事务所，不然你们的经营数据和客户资料（包括报价和其他费用等）会有泄露的风险，以及做帐不准确等等问题。

二、避免利益冲突（比如财务公司同时在向你朋友的竞争对手提供服务）。 三、公司上一定规模后如果不太缺钱的话还是招一个专门的财务人员，毕竟财务是一个公司的信息核心部门，一般来说财务部是公司所有部门中最先组建的（甚至在销售部等等之前）。

四、建议你朋友自己抽空学点财务知识，不需要太专业，只要能看懂损益表、现金流表和资产负债表就可以了，要是实在没心思学的话那就找一个信得过的审计偶尔帮忙看下帐，看看对方记得帐准不准确以及有没有问题。

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