网上申报需要注意什么?(评职称网上申报要注意什么)

纳税人“网上申报”需注意事项

不少纳税人在《山东省地税局网上申报系统》进行业务操作、填写纳税申报表时存在着不规范问题，影响纳税申报质量。 现将正确的操作规程和填报方法归纳如下。

一、网上申报系统的业务操作

完成一项纳税申报，通常情况下需要经过“填写申报表、正式申报、网上划款、申报查询、划款查询”五个操作步骤。

（1）“网上划款”问题，提醒您莫忘进行“网上划款”

部分纳税人只完成“填写申报表、正式申报”两个操作步骤，忘记“网上划款”操作，常常导致“申报成功、扣款不成功”。

山东省地税局规定：申报期逾期之后，申报税款不再允许进行“网上划款”，纳税人另需到税务机关纳税服务中心申报窗口办理划款业务，并从滞纳税款之日起按日加收万分之五滞纳金，滞纳金按照《企业所得税法》的规定不允许税前扣除。

另外，部分纳税人正式申报、网上划款的间隔时间太长，正确的操作习惯是“当天申报、当天划款”，却因存款不足影响当天划款的，纳税人应及时存足税款，最迟第二天完成“网上划款”操作。

（2）“申报查询、划款查询”问题，提醒您莫忘进行“申报查询”、“划款查询”

部分纳税人完成“网上申报”正常操作，却忽略进行“申报查询、划款查询”，常常导致“部分税种应申报却未申报”、“应划款却未划款成功”问题。

“申报查询”可帮助您确认“应申报税种、应申报财务报表”是否申报完整，申报的税额是否正确，逾期申报将进行违法违章处罚。

“划款查询”可帮助您确认“应扣缴税款”是否扣款成功。

目前纳税人的开户银行“扣款截至日期”不尽相同，需要纳税人及时进行“划款查询”，确保划款成功，避免被加收税收滞纳金。

（3）“涉税通知”定期发布涉税信息，提醒您莫忘“查看涉税通知”

登陆《网上申报系统》后，在首页“通知内容”栏中税务机关会定期发布涉税通知，详细告知您本月申报期需要关注事项、税收政策，但不少纳税人往往忽略查看“涉税通知”，导致税务部门的相关事项、相关政策不能及时收悉，影响到纳税申报的质量。

（4）扣缴个人所得税的补录，提醒您莫忘“及时补录”

个人所得税采取“全员全额明细申报”的纳税人，当月申报时需打开“填写申报表－代征代扣－扣缴个人所得税补录”模块，如果提示“xx年xx月个税申报失败”，这表示该月“明细文件上传”失败，需要仔细修改原个税模板，修改正确后，在“扣缴个人所得税补录”模块中完成补录操作。

（5）“财务报表”问题，提醒您莫忘“按期报送”

财务报表分“月报表、年报表”，其中“月报表”应在每月15日前申报完毕，“年报表”应5月31日前申报完毕，逾期将进行违法违章处罚。

每年1月15日、4月15日、7月15日、10月15日前，需要将当季度各月份的《财务报表》、《纳税申报表》各打印一份，加盖公章后，送至地税部门纳税服务中心进行签收，逾期将进行违法违章处罚。

二、纳税申报表的填报

（一）营业税纳税申报表

1、建筑施工企业被代扣代缴营业税后，须在当月月末持“代扣代缴税票”到地税部门纳税服务大厅申报窗口进行补录，保证次月纳税申报能被抵扣。

次月申报期，纳税人填写《建筑业营业税纳税申报表》时，第2列“应税收入”栏，应填报包括“被代扣营业收入”在内的全部收入；第16列“已缴本期应纳税额”栏，填写代扣代缴税票上被代扣代缴的营业税；第20列“本期期末应缴税额”栏，则是“全部应缴营业税”扣除“被扣缴营业税额”后的余额，是本期实际应缴纳的营业税。

2、纳税人在税务机关代开发票缴纳了营业税，代开发票开具的“营业收入”及“营业税额”需在次月进行纳税申报

次月申报期，纳税人填写《营业税纳税申报表》附表时，“应税收入”栏，应填报包括“代开发票开具的营业收入”在内的全部收入；“已缴本期应纳税额”栏，填写代开发票预缴的营业税；“本期期末应缴税额”栏，则是“全部应缴营业税”扣除“代开发票已预缴营业税”后的余额，是本期实际应缴纳的营业税。

（二）企业所得税纳税申报表

单位纳税人企业所得税如果采取“核定应税所得税率征收方式”或“定额征收方式”的，发现《企业所得税预缴申报表》、《企业所得税年度纳税申报表》由“B表”变为“A表”，导致无法进行申报情况时，应及时与分管地税分局联系，由地税部门税收管理员在《山东地税网上申报系统监控平台》进行同步，纳税人过10分钟再次登陆，《网上申报系统》就恢复正常。

《企业所得税预缴申报表》应按月或按季进行申报，该表“本期金额”，反映“当月数”或“当季度数”，如2010年6月当月数或2010年2季度“当季度数”；该表“累计金额”，则反映“当年累计数”，是计算应纳所得税额的依据。

申报容易出现的问题：申报的税款所属期不连续，中间有中断，如某月或某季度未申报，出现这种情况时，纳税人需到地税部门补报；“累计金额”列中的“营业收入、营业成本、利润总额”三栏未填报当年累计金额，导致计算的企业所得税不正确；“累计金额”列中的“实际已缴所得税额”应填报前期已累计预缴的企业所得税额，如“少报”将影响到下季度或年度申报数据的准确；还有纳税人填报的“营业收入、营业成本、利润总额”与《利润表》不一致，存在延迟预缴企业所得税问题。

（三）印花税纳税申报表

自2010年5月起，印花税采取核定征收方式后，《印花税纳税申报表》1至10行将区分10类印花税应税合同，由纳税人根据当月实际业务分别进行申报，印花税应税收入应填写在“第3列”中，系统会自动计算出印花税税额。

纳税人如果发现1至10行无法按“核定征收方式”进行申报，则需联系地税主管分局的税收管理员重新进行印花税“税种核定”，为您添加上适合的印花税税目后，您就可正常申报了。

当您初次注册登记或实收资本增加，需按照“营业账簿（记载资金的账簿）”这个税目，依照万分之五计算缴纳印花税，无该税目的，也请联系主管税收管理员为您添加。

（四）私营独资和合伙企业个人所得税纳税申报表

从2010年起，私营独资或合伙企业的投资者在申报个人所

得税时，不再以“企业纳税识别号”进行申报，而是以“自然人注册纳税识别号”进行申报。 也就是说：私营独资和合伙企业须分别用两个纳税识别号进行申报，“企业纳税识别号”用于申报《营业税申报表》、《附加税申报表》、《印花税申报表》、个人所得税全员全额申报等；“自然人注册纳税识别号”用于申报个人所得税。 需网上申报划款的，则须用这两个不同的纳税识别号分别与开户银行签署《税库联网报税协议》，有的银行需分别开设独立帐户。

（五）土地增值税纳税申报表

房地产开发企业如须申报两个以上土地增值税税率的，则《网上申报系统》只能进行一个土地增值税税率的申报，另一个土地增值税税率需要单独到税务机关纳税服务中心进行申报，原因是《网上申报系统》只支持“一次申报”。 例如《网上申报系统》申报了适用2％的土地增值税，则适用3％的需到税务机关纳税服务中心申报窗口申报。

申报存在的问题：部分纳税人采取“倒挤收入”的办法进行申报是错误的，导致税务部门“税收预警”系统提示“营业税申报收入与土地增值税申报收入不一致”。

（六）财务报表的年报

（1）2009年度《资产负债表》年报：实际上就是纳税人已报送的2009年12月份《资产负债表》月报表，只需重新录入一遍。 企业报送的年度报表如需注册会计师审计的，年度报表应为审计后的数据。

（2）2009年度《利润表》年报：分为“本年数”和“上年数”两列。 其中 “本年数”实际上就是纳税人已报送的2009年12月份《利润表》月报表中的“本年累计数”； “上年数”实际上就是纳税人已报送的2008年12月份《利润表》月报表中的“本年累计数”。 企业报送的年度报表如需注册会计师审计的，年度报表应为审计后的数据。

（3）现金流量表（适用于大企业）、利润分配表（适用于大企业）：按照年末累计数进行填报。

（4）执行《小企业会计制度》的，需报送“资产负债表年报（适用于小企业）、利润表年报（适用于小企业）”两张年报表

执行《企业会计制度》的，需报送“资产负债表年报（适用于大企业）、利润表年报（适用于大企业）、现金流量表（适用于大企业）、利润分配表（适用于大企业）”四张年报表

（5）执行《小企业会计制度》与《企业会计制度》需要相互变更的，纳税人应在每年12月份向税务机关提出申请，由税务机关依照相关规定进行变更，年度中间不允许变更。

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