工资多少钱要交税(工资3000需要交税吗)

个人所得税是国家对个人征收的一种税，个人所得税一般由公司代扣代缴。在实践中，财务人员要管好三个要点:一是知税；第二，税收计算；第三，报税。

一、税收意识

个人所得税是对自然人取得的各种应纳税所得额征收的一种所得税，是政府运用税收调节个人收入的一种手段。个人所得税以收入为基础。根据规定，凡是在中国有住所，或者在中国境内无住所居住满一年，从中国境内外取得收入的个人，以及无住所、无住所或者无住所但在中国境内居住不满一年的个人，都是个人所得税的纳税人。

在实际工作中，公司财务人员填写的个人所得税申报表是“代扣代缴个人所得税申报表”，即公司的行为是个人代扣代缴的所得税，并上报给税务局。

第二，税收计算

(一)工资薪金所得个人所得税的计算

个人所得税的征收范围包括纳税人取得的工资、劳动报酬和其他收入。在这里，只会引入薪俸及薪金的个人入息税。

根据2018年10月1日起正式实施的新税法过渡政策，纳税人实际扣除的工资薪金收入和费用统一按5000元/月执行，适用新税率表。新增个人所得税税率表如图3-4-1所示:

上图中当期应纳的预扣税=(预扣应纳税所得额累计预扣率-速算扣除额)-累计减免税-累计预扣税款。

根据2018年10月1日开始实施的《个人所得税实施条例》，工资薪金免税额度提高至5000元，计算公式为:

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计扣除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确认的其他扣除。

其中:累计扣除费用= 5000个月。从2019年1月1日起，新的个人所得税法将正式实施。纳税人将基本享受每月5000元“门槛”的6项特殊附加扣除政策带来的减税优惠。

(一)年终奖励个人所得税的计算

年终奖的官方名称是年度一次性奖金，是对员工过去一年工作成绩的奖励，也是可以给也可以不给的项目。

1、按年度一次性奖金计算。

(1)根据年终奖的纳税规定，个人获得年度一次性奖金，不管当月工资多少，先将年度一次性奖金除以12得到商，用这个商作为应纳税所得额先在税率表中找到对应的税率和速算扣除。

(2)应纳税额=年度一次性奖金收入实际税率-速算扣除

例:会计音乐有限公司周晓于2019年1月支付年终奖2.4万元。2000012 = 2000，对应税率表的税率为3%，快扣为0。20003%-0 = 720元。

个人工资、当月工资收入和全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。具体来说，它需要四个步骤来计算:

(1)确认适用税率和速算扣除:将个人当月获得的年度一次性奖金除以12个月，查询相应的税率表，根据其商确定适用税率和速算扣除；

(2)计算年终奖应纳税额:应纳税额=个人当月获得的全年一次性奖金的实际税率-速算扣除；

(3)计算当月工资应纳税额:工资薪金应纳税额=(工资薪金总额-个人缴纳的社会保障费、住房公积金-5000元)实际税率-速算扣除；

(4)计算当月应纳税总额:年终奖应纳税额加上被骗月薪应纳税额。

例:小王年终奖1.2万元。个人当月获得的年度一次性奖金除以12个月，折算成每月奖金1000元。查税率表知道对应的税率是3%，年终奖的应税金额是360元。当月工资6000元。根据工资应纳税额=(工资总额-个人缴纳的社会保障费和住房公积金-5000元)实际税率-速算扣除，得出应纳税额为30.00元，小王应纳税额为390.00元。

注:年终奖不能从月薪差额中扣除。2019年年终奖的算法和2018年年终奖的算法最大的区别就是不能减去月薪差额。比如月薪只有2000元，年终奖是18000元，所以年终奖不能按18000-3000元的差额计算，必须直接按18000 * 3%计算。

2.纳入综合收益

(1)假设1月份发放年终奖，以年终奖1月份工资作为1月份工资收入计算个人所得税:(年终奖1月份工资-1月份免税收入-(起点)5000 * 1月份-1月份个人累赘、三险一金-1月份专项附加扣除-1月份其他扣除)

(2)根据累计预扣预缴算法计算工资的个人所得税。

例子:小王是会计音乐的员工。2019年1月获年终奖2.4万元，1月工资3000元。个人繁琐的三险，一金一金500元，专项附加扣除2000元。

应纳税所得额= 24000 3000-50001-500-2000 = 19500元，对应税率表税率为3%，速算扣除为0。

95003%-0 = 585元。

注:新税实施后，年度奖励可单独计算，也可并入2019年至2021年期间的综合收益。过渡期停止后，年度奖补必须纳入综合收益进行计算。

一、纳税申报

工资的个人所得税一般由其缴纳单位代扣代缴，现在很多地方要求所有员工全额申报个人所得税(即只要是工资表上所列的个人，都要向当地的地方税务局申报个人所得税，不需要缴纳个税零申报)，员工工资薪金中不申报个税的部分，在企业所得税汇算清缴时不征税。

扣缴个人所得税时，开具单位应填写相关申报表，并将个人姓名、身份证号、收入金额等信息如实报送税务机关，如图3-4-2所示:

重要的流程有:人员登记；填写报告；提交报告；在线支付。实际上，制作工资表的人可以按照图3-3-3制作工资表:

实践中，如果到柜台报到，首先要根据税务登记证填写企业的基本信息，如纳税人识别号、纳税人名称等。然后根据工资表和个人所得税税率表填写申报信息，如纳税人姓名、收入、免税收入、养老金、医疗费用和公积金等。最后，填写完表格后，盖章并提交给税务机关。

扣缴义务人应于次月15日内申报上缴本月扣缴的税款，并向当地税务机关提交申报表、代扣代缴税款征收凭证、工资表等税务机关要求的材料。

课前总结:

在处理个人所得税的实际工作中，税务会计控制以下几点:

一、税收意识

第二，税收计算

(一)工资薪金所得个人所得税的计算

(二)年终奖励个人所得税的计算

1、按年度一次性奖金计算。

2.纳入综合收入计算

第三，报税

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